Dininfo.site

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Налоговый учет доходов от реализации

Пример № 3.

Предприятие ООО «ТПК СпецКровДизайн» 15.03.03 по договору 19 продало 10 Мансардных окон фирмы «Fakro» по цене 218 евро за 1 шт., в сумме 2180 евро, в т. ч. НДС 363,33 евро. Согласно условиям договора расчеты за продукцию производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. Покупная стоимость 1 окна равна 181,67 евро.

Покупатели оплатили окна 27.03.03г.

Курсы рубля по отношению к евро, установленные ЦБ России, составили:

· 33 руб./евро – на 15.03.03г.;

· 33,70 руб./евро – на 27.03.03г.

Исчисляя НДС, ООО «ТПК СпецКровДизайн» признает выручку «по отгрузке».

Для того чтобы заполнить регистры налогового учета необходимо воспользоваться справкой бухгалтера, которая называется «Выручка от реализации товаров (работ, услуг)». Справка необходима для исключения из выручки от продаж продукции по данным бухгалтерского учета суммовых разниц и определения той суммы выручки от реализации согласно требованиям налогового законодательства.

Табл. 2.9.

Бухгалтерская справка № 1 «Выручка от реализации продукции товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период»

Оплата

Выручка по данным бухгалтерского учета

В т.ч.

НДС

Суммовая разница

НДС в суммовой разнице

Суммовая разница без НДС

Выручка от реализации без учета НДС и уммовой разницы

Дата

Сумма

Дата

Сумма

1

2

3

4

5

6 (гр. 4-2)

7

8 (гр. 6-7)

9 (гр. 4-5-8)

15.03.03

71940

25.03.03

73466

12244,33

1526

254,33

1271,67

59950

Табл. 2.10

Регистр учета доходов текущего периода

За 1 квартал 2003 г.

Дата операции

Вид дохода

Сумма

Источник информации

1

2

3

4

25.03.03

Доход от реализации продукции (товаров) собственного производства

59950

Бухгалтерская справка

Табл. 2.11.

Регистр учета внереализационных доходов текущего периода

За 1 квартал 2003 г.

Дата операции

Вид дохода

Сумма

Источник информации

1

2

3

4

25.03.03

Доход от реализации продукции (товаров) собственного производства

1271,67

Бухгалтерская справка

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8